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通过资产减值调节各期利润?梦舟股份遭质疑

2020-01-23 05:59:07 彩七彩票专业购彩平台 已读

  要求公司补充披露:(1)结合目前诉讼的进展情况,分析说明计提坏账准备金额及依据,是否存在通过资产减值调节各期利润的情形;(2)梦幻工厂2019年度的业绩完成情况,若未能完成,本次业绩预告中是否包含了对承诺补偿款的减值计提。

  3、2018年梦舟股份下属全资子公司霍尔果斯梦舟影视文化传播有限责任公司(以下简称“霍尔果斯梦舟”)将其全资子公司嘉兴南北湖梦舟影视文化传播有限责任公司(以下简称“嘉兴梦舟”)100%股权转让给上海大昀投资管理有限公司(以下简称“上海大昀”),此次股权转让前梦舟股份下属全资子公司西安梦舟影视文化传播有限责任公司(以下简称“西安梦舟”)将其部分影视相关资产转让给嘉兴梦舟。截止2018年12月31日,霍尔果斯梦舟应收上海大昀股权转让款人民币3,835.09万元、应收嘉兴梦舟股利分红款人民币3,417.48万元及西安梦舟应收嘉兴梦舟资产转让款人民币19,616.84万元,上述款项均已逾期未能收回,期后上海大昀和嘉兴梦舟出具了还款承诺书,承诺了还款时间和分期偿还金额,还款来源为嘉兴梦舟拥有的相关影视作品的销售回款,2018年度梦舟股份根据还款承诺书,对未来现金流量流入的可能性进行综合判断,计提坏账准备人民币11,580.03万元,账面价值为人民币15,289.38万元。

  一、商誉减值情况。

  根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定,公司财务部门判断上述应收款项存在减值迹象。

  披露梦幻工厂收购事项的决策程序、主要决策人,收购决策是否合理审慎,时任董监高是否勤勉尽责,交易对手方与公司前任及现任实际控制人冯青青、李非列家族是否存在关联关系,并说明是否存在公司时任实际控制人直接或间接通过大额不当交易侵占上市公司资金的情况。

  据披露,梦幻工厂2018年实现净利润8,134.01万元,仅为承诺业绩的62.6%,且交易对方未能按照约定向西安梦舟支付业绩补偿款4,865.99万元,公司已提起诉讼。

  对此,上交所提出如下质疑:

  要求公司补充披露:(1)结合梦幻工厂所处行业发展情况、生产经营状况、财务指标变化等情况,披露发现减值迹象的具体时点,分析说明本次计提收购梦幻工厂形成商誉的依据是否合规合理,并请公司年审会计师发表意见;(2)公司已于2018年年报中对西安梦舟收购梦幻工厂形成的商誉计提2.7亿元,本次公司拟继续计提商誉减值。

  原标题:通过资产减值调节各期利润?梦舟股份(600255)遭质疑来源:

  三、应收转让款、分红款项减值情况。

  西安梦舟已就上述事项向西安市中级人民法院提起诉讼,详见《梦舟股份关于控股子公司涉及诉讼的公告》(2019-063)。截至日前,西安梦舟仍未收到上述业绩承诺补偿款。

  二、应收业绩补偿款项减值情况。

  据披露,截至2019年12月31日,公司全资子公司霍尔果斯梦舟应收上海大昀股权转让款3,835.09万元、应收嘉兴梦舟股利分红款3,417.48万元及西安梦舟应收嘉兴梦舟资产转让款19,616.84万元中,尚有26,123.09万元未能收回,公司2018年已计提坏账准备11,580.03万元。

  要求公司补充披露:(1)上海大昀和嘉兴梦舟的还款时间、分期还款额、涉及影视作品的制作发行进度等是否按照前期《还款承诺书》进行;(2)结合上述情况,分析说明计提坏账准备的依据,是否存在通过资产减值调节各期利润的情形;(3)结合目前仲裁的进展情况,说明公司追究违约方法律责任的手段是否及时有效。

  1月23日,获悉,梦舟股份(600255.SH)公告称,经公司财务部门初步测算,预计2019年度实现归属于上市公司股东的净利润将出现亏损,实现归属于上市公司股东的净利润-100,000万元到-130,000万元。同时,公司归属于上市公司股东扣除非经常性损益后的净利润-90,000万元到-120,000万元。

  对于本期业绩预亏的主要原因,梦舟股份解释称:

  1、根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定,公司就全资子公司西安梦舟影视文化传播有限责任公司(以下简称“西安梦舟”)因收购梦幻工厂文化传媒(天津)有限公司(以下简称“梦幻工厂”)形成的商誉进行了减值测试,根据公司形成商誉资产组的实际经营情况以及其行业等综合影响因素,公司财务部门判断上述商誉存在进一步减值迹象。

  截至2019年12月31日,上述应收款项尚有人民币26,123.09万元未能收回。根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定,公司财务部门判断上述应收款项存在进一步减值迹象。

  2、公司控股子公司梦幻工厂2018年度经审计后归属于母公司的净利润为8,492.95万元,扣除非经常损益后归属于母公司的净利润为8,134.01万元,低于2018年度的承诺业绩13,000万元,未完成梦幻工厂原股东对2018年度所作的业绩承诺。且梦幻工厂原股东未能按照《业绩承诺补偿协议》的约定向西安梦舟进行现金补足。

  截至2019年9月30日,公司商誉账面价值余额5.52亿元,主要由全资子公司西安梦舟影视文化传播有限责任公司(以下简称西安梦舟)收购梦幻工厂文化传媒(天津)有限公司(以下简称梦幻工厂)形成。

  四、要求公司披露是否存在其他影响本期归属于上市公司股东的净利润与归属于上市公司股东扣除非经常性损益后的净利润的情况。